利用现金支票提取现金

山东济南某公司一个姓王的人在任出纳工作期间，先后利用23张现金支票编造各种理由提取现金96.94万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。具体手段如下：

1.隐匿10笔出口结汇收入计96.94万元：将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使其33笔收支业务均未在银行日记账和银行余额调节中反映。 　　

2.伪造11张银行对账单：将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”或外汇买卖的代码“18”。

案例中暴露出的管理漏洞：　　

1.出纳兼与银行对账，提供了在编制余额调节表时擅自报销33笔收支业务的机会。

2.印鉴管理失控。财务印鉴与行政印鉴合并使用并由行政人员掌管，出纳在加盖印鉴时未能得到有力的监控。

3.未建立支票购入，使用，注销的登记制度。

4.济青两地的对账不及时。有7笔收入已转账至济南，冲平了应收外汇账款，但未在青岛的银行日记账中反映。若两地能及时对账，这个漏洞就会及早暴露。

5.对账单由出纳从银行取得，提供了伪造对账单的可能。

6.交接工作不明晰。王在交接出纳工作时就存在个别遗留问题，理应责成其限期查明，否则不得离岗。

7.凭证保管不善，会计已开好的7笔收汇转账单（记账联）被王隐匿，造成此收入无法记入银行日记账中。

8.发现问题时追查不及时。在清理逾期未收汇时发现：有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，当时由于人手较少未能对此进行专项清查。