本章概要

第一节货币资金概述；第二节库存现金的核算；第三节银行存款的核算。

学习目标

1.了解货币资金内部控制的基本内容

2.区分广义现金与狭义现金的概念

3.掌握库存现金的会计核算

4.了解各种支付结算办法的具体规定

5.掌握银行存款和其他货币资金的核算方法

学习导航

重点、难点

重点：

1.货币资金的内部控制

2.库存现金的管理

3.库存现金的总分类核算和明细分类核算

4.支付结算办法

5.银行存款的总分类核算和明细分类核算

6.其他货币资金的核算

难点：

1.各种支付结算办法的特点

2.定额备用金制度及其核算

学习指导

本章主要介绍货币资金的含义，现金和银行存款的管理、内部控制与核算。货币资金是金融资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产，故列于资产负债表资产之首，也是学习第二章的重要性所在。通过本章的学习，应掌握对货币资金管理和内部控制的原则和规定；掌握货币资金的具体内容、结算程序和会计处理。

关键词

货币资金、限额管理、内部控制、定额备用金、支付结算办法、其他货币资金